- Главная
- Администрация
- Информация
- Информационные сообщения
ТОП - 5 ОТВЕТОВ О ПОРЯДКЕ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ ДОХОДОВ В 2020 ГОДУ
-
21 мая 2020
Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ?
Декларировать свои доходы обязаны физические лица, которые:
• получили доход от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• получили в дар недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• получили вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или аренды любого имущества;
• получили выигрыш в лотерее, азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в сумме до 15 000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
• получили доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Сколько нужно владеть квартирой, чтобы не платить налог с ее продажи?
Минимальный срок владения недвижимостью согласно ст. 217.1 Налогового Кодекса Российской Федерации составляет:
• 5 лет, если объект приобретен после 1 января 2016 года;
• 3 года, если недвижимость приобретена (либо получена по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника) до 1 января 2016 года.
Как представить налоговую декларацию, если налоговый орган закрыт в связи со сложной эпидемиологической обстановкой?
Декларация может быть представлена в налоговый орган лично (через Бокс для приема корреспонденции), направлена по почте с описью вложения, либо направлена в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав электронной неквалифицированной подписью.
Обращаем внимание, для корректного заполнения на бумажном носителе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ рекомендуем воспользоваться специальной программой «Декларация-2019», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России www.nalog.ru. Данная программа поможет правильно ввести данные из документов, проверит заполнение обязательных строк, автоматически исчислит сумму налога к уплате, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
Какой порядок предусмотрен для определения налоговой базы для исчисления и уплаты налога по доходам от продажи недвижимого имущества, в случае получения налогооблагаемых доходов физическими лицами, являющихся и не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, начиная с доходов 2020 года?
Начиная с доходов 2020 года при получении налогоплательщиком (физическим лицом) налогооблагаемого и декларируемого дохода от продажи недвижимого имущества в целях определения налоговой базы следует исходить из следующих положений в соответствии с пп. 1-5 статьи 214.10 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ):
1) Если размер полученного дохода меньше, чем соответствующая кадастровая стоимость продаваемого объекта недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, налогооблагаемый доход принимается равным данной кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
При этом соответствующая кадастровая стоимость - это кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект к покупателю, а в случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет.
Если соответствующая кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества отсутствует в Едином государственном реестре недвижимости, то изложенные сведения не применяются.
2) Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговым ставкам (13 % - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, 30 % - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации), процентная доля налоговой базы.
3) Налоговая база в отношении физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, определяется как денежное выражение налогооблагаемого дохода от продажи объекта недвижимого имущества, уменьшенных на сумму соответствующего имущественного налогового вычета или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных физическим лицом расходов, связанных с приобретением данного имущества в соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ.
4) Налоговая база в отношении физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению от продажи объекта недвижимого имущества без права на применение налоговых вычетов в соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ.
5) В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения камеральной налоговой проверки (пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ) налоговый орган на основе имеющихся у него документов (ст. 85 НК РФ) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом вышеизложенных положений. Если у налогового органа отсутствует информация о цене сделки либо цена сделки меньше, чем соответствующая кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, сумма дохода налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества принимается равной такой кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
При исчислении налоговой базы в отношении доходов, полученных от продажи объекта недвижимого имущества, находившегося в общей долевой собственности, сумма полученного дохода физическим лицом (продавцом) определяется пропорционально его доле в праве собственности на реализуемый объект недвижимого имущества.
При исчислении налоговой базы в отношении доходов, полученных от продажи объекта недвижимого имущества, находившегося в общей совместной собственности, сумма полученного дохода каждым из физических лиц (продавцов) определяется для всех в равных долях.
Каким образом определяется период владения движимым и недвижимым имуществом, перешедшим в собственность физического лица (наследника) в порядке наследования после смерти наследодателя, в случае его продажи?
В Российской Федерации:
1) права на недвижимое имущество и сделки с ним подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
Возникновение (переход) права на недвижимое имущество подтверждается выпиской ЕГРН;
2) права на транспортное средство подлежат государственной регистрации. К регистрационным действиям, в частности относится, включение в государственный реестр транспортных средств записи, содержащей регистрационные данные транспортного средства и иные данные. Кроме того, постановка транспортного средства на государственный учет сопровождается присвоением транспортному средству государственного регистрационного номера. Документом, идентифицирующим транспортное средство, в частности, является паспорт транспортного средства (паспорт шасси транспортного средства). Регистрационным документом, в частности, является свидетельство о регистрации транспортного средства.
В случае смерти физического лица право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
Наследство открывается со смертью физического лица.
Днем открытия наследства является день смерти физического лица.
Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Таким образом, в случае продажи физическим лицом (наследником) движимого и недвижимого имущества, перешедшего в его собственность в порядке наследования после смерти наследодателя, период владения таким имуществом наследником исчисляется со дня смерти наследодателя до дня снятия с учета имущества в результате его реализации.
Начало активности (дата): 21.05.2020