В каких случаях в налоговом уведомлении будут указаны суммы по налогу на доходы физических лиц

15 октября 2026

В налоговом уведомлении за 2025 год помимо информации о транспортном и земельном налогах, налоге на имущество физических лиц, может быть отражена к уплате сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ).  

Напомним, что НДФЛ с 2025 года рассчитывается по прогрессивной шкале, а размер налога зависит не только от вида дохода, но и от общей суммы заработка за год. При расчете налога все налоговые базы суммируются по группам доходов:

1 группа - зарплата и другие выплаты от работодателя, доходы от аренды, выигрыши и прочее.

К этой группе применяются следующие ставки:

· до 2,4 млн руб. включительно — 13%;

· от 2,4 до 5 млн руб. — 15%;

· от 5 до 20 млн руб. — 18%;

· от 20 до 50 млн руб. — 20%;

· свыше 50 млн руб. — 22%.

2 группа – продажа или дарение имущества, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам и прочее. К этому виду доходов применяются ставки:

· до 2,4 млн руб. включительно — 13%;

· свыше 2,4 млн руб. — 15%;

3 группа -  районные коэффициенты и надбавки, выплаты участникам СВО. К этим видам доходов применяются ставки:

· до 5 млн руб. включительно — 13%;

· свыше 5 млн руб. — 15%.

Также сохраняются специальные ставки - 9%, 15%, 30% или 35% к иным видам доходов (дивиденды, инвестиционные доходы, выигрыши и призы, доходы нерезидентов и другое).

Кроме того, в налоговом уведомлении может быть отражен налог по доходам, полученным от размещения денежных средств на счетах в банковских учреждениях, если он превышает установленный законодательством лимит. Значение лимита для уплаты налога зависит от ключевой ставки Центрального банка. Расчет суммы, освобожденной от налога, исчисляется как произведение 1 миллиона рублей на максимальную ставку ЦБ, которая действовала в расчетном календарном году. Учитывая, что в 2025 году максимальная ставка Центрального Банка составляла 21 процент, уплачивать налог будут граждане, чей доход по вкладам превысил 210 тысяч рублей.

Для налогообложения доходов по вкладам применяются 2 ставки:

· 13% для доходов, не превышающих 2,4 млн рублей;  

· свыше этой суммы — 15%.

Для того, чтобы учесть все виды доходов гражданина и удержать налог в соответствии с действующим законодательством, по итогам года налоговая служба вправе пересчитать налог исходя из совокупного годового дохода с учетом всех полученных его видов.

Перерасчет будет включен в налоговое уведомление в следующих случаях:

· если получен доход в виде процентов по вкладам свыше 210 тысяч рублей;

· если часть годового дохода превысит 2,4 млн руб. (5 млн руб.);

· если налог не был удержан налоговым агентом;

· если получен доход в виде выигрышей от участия в азартных играх;

· если сумма стандартного вычета предоставлена в большем размере;

· если сумма вычета на долгосрочные сбережения граждан превышает 30 миллионов рублей по прекращенным индивидуальным инвестиционным счетам;

· если сумма вычетов (инвестиционный вычет по типу А, вычеты на долгосрочные сбережения граждан) превышает 400 тысяч рублей;

· если сумма выплат (в части превышения над уплаченными взносами) превышает по договору 30 миллионов рублей.

Детальная информация с числовыми примерами размещена на промостранице сайта ФНС «Налоговое уведомление 2026 года».

Кроме того, на сайте ФНС России реализован сервис «Калькулятор НДФЛ», который поможет рассчитать налог с разных видов доходов.

Начало активности (дата): 15.10.2026